En bref : un plan de trésorerie sur 13 semaines, c'est votre solde bancaire projeté semaine par semaine sur les trois prochains mois. Vous partez du solde d'aujourd'hui, vous ajoutez ce qui doit rentrer, vous retirez ce qui doit sortir, et vous voyez le point bas avant qu'il arrive. Une heure pour le construire, vingt minutes par semaine pour le tenir.
Pourquoi un plan de trésorerie sur 13 semaines
Treize semaines, c'est un trimestre. C'est assez court pour être précis, parce que la plupart des encaissements et des décaissements de cette période sont déjà connus : factures émises, commandes signées, salaires, échéances fiscales et sociales, loyers, emprunts. C'est assez long pour avoir le temps d'agir : relancer un client, décaler un achat, négocier un délai, préparer un rendez-vous avec la banque.
Le compte de résultat vous dit si l'entreprise gagne de l'argent. Le plan de trésorerie vous dit si elle en aura sur son compte le jour où il faut payer. Une entreprise rentable peut manquer de trésorerie pendant quelques semaines, simplement parce que ses clients paient plus tard qu'elle ne paie ses fournisseurs. Le plan de trésorerie sert à voir ces semaines-là à l'avance.
La formule
Le solde de fin de semaine devient le solde de début de la semaine suivante. Sur treize lignes, vous obtenez la courbe de votre trésorerie, et surtout son point le plus bas.
Notre modèle Excel gratuit, sur treize semaines : encaissements, TVA, URSSAF, salaires et échéances.
Les encaissements : ce qui doit vraiment rentrer
Inscrivez chaque facture dans la semaine où elle sera payée, pas dans celle où elle a été émise. C'est la règle qui fait la qualité du plan.
- Les factures émises : à la date d'échéance, décalée du retard habituel de chaque client. Si un client paie toujours avec deux semaines de retard, notez-le ainsi.
- Les ventes à venir : seulement celles qui sont signées, avec une date de facturation réaliste.
- Les acomptes, situations de travaux ou loyers selon votre métier, à leur rythme réel.
- Les autres rentrées : remboursement de crédit de TVA, subvention, apport, déblocage d'emprunt, une fois la date confirmée.
Les décaissements : ce qui va sortir à coup sûr
- Les salaires et les charges sociales, à leurs dates habituelles. Le calendrier des échéances de cotisations figure sur votre espace URSSAF.
- La TVA à reverser, selon votre régime (mensuel ou trimestriel), et les autres impôts : acomptes d'impôt sur les sociétés, CFE.
- Les fournisseurs, à l'échéance de leurs factures.
- Les charges fixes : loyers, assurances, abonnements, leasing.
- Les emprunts : chaque échéance, capital et intérêts.
- Les dépenses exceptionnelles : un investissement, une prime, une régularisation.
Pour les dates exactes de vos échéances fiscales et sociales, référez-vous à votre espace professionnel sur impots.gouv.fr et sur urssaf.fr, ou à votre expert-comptable.
Exemple chiffré
Exemple fictif : une PME de services de 1,4 M€ de chiffre d'affaires, 12 salariés, qui commence la semaine 1 avec 62 000 € en banque. Voici ses six premières semaines.
| Semaine | Encaissements | Décaissements | Solde de fin de semaine |
|---|---|---|---|
| 1 | 28 000 € | 21 000 € | 69 000 € |
| 2 | 19 000 € | 12 000 € | 76 000 € |
| 3 (salaires et TVA) | 24 000 € | 71 000 € | 29 000 € |
| 4 (charges sociales) | 22 000 € | 38 000 € | 13 000 € |
| 5 | 31 000 € | 14 000 € | 30 000 € |
| 6 | 27 000 € | 15 000 € | 42 000 € |
Sur le relevé bancaire d'aujourd'hui, tout va bien : 62 000 €. Le plan montre pourtant un point bas de 13 000 € en semaine 4, quand les salaires, la TVA et les charges sociales tombent coup sur coup. Avec une marge de sécurité fixée à 20 000 €, il manque 7 000 € ce jour-là.
Le dirigeant a trois semaines pour décider. Il relance deux factures en retard pour qu'elles arrivent en semaine 3, décale à la semaine 5 un achat de matériel de 9 000 €, et la semaine 4 passe au-dessus du seuil. Sans plan, il aurait découvert le problème en ouvrant son relevé.
Tenir le plan chaque semaine
- Le même jour, à la même heure : vingt minutes, par exemple le lundi matin.
- Remplacez le prévu par le réel pour la semaine écoulée, et partez du vrai solde bancaire.
- Regardez les écarts : un client qui n'a pas payé, une dépense oubliée. Chaque écart améliore les prévisions suivantes.
- Ajoutez une semaine au bout, pour garder treize semaines devant vous.
- Décidez dès qu'une semaine passe sous votre seuil de sécurité.
Les erreurs qui faussent un plan de trésorerie
- Inscrire les factures à leur date d'émission plutôt qu'à leur date de paiement probable.
- Raisonner hors taxes : la trésorerie se compte toutes taxes comprises, et la TVA collectée n'est pas à vous.
- Oublier les échéances annuelles ou trimestrielles : assurances, CFE, acomptes d'impôt, primes.
- Ne jamais comparer au réel : un plan qui n'est pas confronté au relevé bancaire perd sa valeur en quelques semaines.
Questions fréquentes
Quelle différence entre un plan de trésorerie et un prévisionnel ?
Le prévisionnel projette le chiffre d'affaires et le résultat sur l'année, souvent pour la banque. Le plan de trésorerie suit l'argent qui entre et sort du compte, semaine par semaine, pour décider à temps. Les deux se complètent.
Faut-il un logiciel ?
Non. Un tableur suffit pour une PME, à condition de le tenir chaque semaine. Notre modèle Excel gratuit est construit sur treize semaines et prêt à l'emploi.
Quel seuil de sécurité retenir ?
Il n'y a pas de norme. Un repère simple : de quoi couvrir vos sorties d'une ou deux semaines ordinaires. Fixez-le avec votre expert-comptable ou votre banque, puis gardez-le constant pour comparer les semaines entre elles.
Mon expert-comptable ne le fait-il pas déjà ?
Votre expert-comptable établit les comptes et sécurise vos obligations, sur le passé. Le plan de trésorerie regarde les trois mois qui viennent : c'est un outil de pilotage, que vous tenez vous-même ou avec un DAF à temps partagé.
Article rédigé par notre équipe d'anciens dirigeants de PME, FG Conseils PME. François, son fondateur, a dirigé des PME pendant 15 ans, jusqu'à 20 M€ de chiffre d'affaires.